申稅小微，我們企業安置了殘疾人，但是我（wǒ）不（bú）太了解企業安置殘（cán）疾人的稅收政策，可（kě）以請你為我們介紹一下企業安（ān）置殘疾人可以享受哪些稅收優惠嗎?
一、增值稅：
    （一）安置殘疾人就業的（de）單位（wèi）和個體工商戶增（zēng）值（zhí）稅即征（zhēng）即退。
     【享受主體】安置殘疾人就業的單位和個體工商戶
     【優惠內容】對安置殘疾人的單位和個體工商（shāng）戶（以下稱納稅人），實行由稅（shuì）務機關按納（nà）稅人安置（zhì）殘疾人（rén）的人數，限額即征即退增值稅。安（ān）置的每位殘疾人每月可退還的增（zēng）值稅具（jù）體限額，由縣級以上稅務機關根據納稅人所在（zài）區縣（含縣級市、旗）適用的經省（含自治區、直轄市、計劃單列市）人民政府批準的月最低工資標準的4倍（bèi）確定。
      一個納稅期已交增值稅額不（bú）足退（tuì）還的，可在本納（nà）稅年度內以前納稅（shuì）期已交增值稅扣除已（yǐ）退增值（zhí）稅的餘額中退還，仍不足退還（hái）的可結轉本納稅年度內以後納稅期退還（hái），但不得結轉以（yǐ）後年度（dù）退還。納稅期限不為（wéi）按月的，隻能對其符合條件的月份退還增值稅。
      政策依（yī）據（jù）
      1.《財政部 國（guó）家稅務總局關於促進殘疾（jí）人就業增值稅（shuì）優惠政策（cè）的通知》（財稅〔2016〕52號）
      2.《國家稅務總（zǒng）局關於發布＜促（cù）進（jìn）殘疾人（rén）就（jiù）業增值稅（shuì）優惠政策（cè）管理辦法＞的公告》（國家稅務（wù）總局公告2016年（nián）第33號，2018年（nián）第31號修改）
      圖（tú）片
    （二）特殊教育學校舉辦的企業安置殘疾人就業增值稅即征即退。
    【享受主體】特殊教育學校舉辦的企業
    【優惠內容】對安置殘疾人的特殊教（jiāo）育學校舉辦的企業，實行（háng）由稅務機關按（àn）納稅人安置殘疾人的人（rén）數（shù），限（xiàn）額即征即退增值稅。
      安（ān）置的每位殘疾人每月可退還（hái）的（de）增（zēng）值稅具體限額，由縣級以上稅務機關根據納稅人（rén）所在區縣（含縣級市、旗（qí））適用（yòng）的經省（含自治區（qū）、直轄市、計（jì）劃單列（liè）市（shì））人民政府批（pī）準的月最低工資標準（zhǔn）的4倍確定。
      在計算殘疾人（rén）人數時可將在企業上崗工作（zuò）的特殊教育學校的全日（rì）製在校學生（shēng）計算在內，在計算（suàn）企業在職職工人數時也要將上述學生計算在內。
      政策依據
      1.《財政部 國（guó）家（jiā）稅務總局關於促進殘疾人就業增值稅優惠（huì）政（zhèng）策的通知》（財（cái）稅〔2016〕52號）第三條
      2.《國家稅務總局關（guān）於發布＜促進殘疾人（rén）就業增值稅優惠政（zhèng）策管理辦法＞的公告》（國家稅務總局公告2016年第33號，2018年第31號修改）
二、企業所得稅：
      安置殘疾人就業的（de）企業（yè）殘疾人工資加計扣除。
    【享受主體】安置殘疾人就業的單位
    【優惠內容】企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資（zī）據實扣除的基礎上，可（kě）以在計算應納稅所得額（é）時按照（zhào）支付給殘疾職工工資的100％加計扣除。
      政策依據
      1.《中華人民共和國企業（yè）所得稅法》第三十條第（二）項（xiàng）
      2.《中華人民共和國企（qǐ）業所得稅法實施條例》第九十六條第一款
      3.《財政部 國家稅務總局（jú）關（guān）於安置殘疾人員就業有（yǒu）關企業所得稅優（yōu）惠政策問（wèn）題的通知》（財稅（shuì）〔2009〕70號）
三（sān）、城鎮土地使用稅
      安置殘疾（jí）人就業（yè）的單位減免城鎮土地使用稅。
    【享受主體】安置殘疾（jí）人就業（yè）的單（dān）位
    【優惠內容】對在一個納稅年度內月平均實際安置殘疾人就業人數占單位在職職工總數（shù）的比例高（gāo）於25%(含25%)且實際安置（zhì）殘疾人人數高（gāo）於10人（rén）(含10人)的單位（wèi），可減征或免征該年度城鎮土地使用稅。具體減免稅比例及管理辦法由省、自治區（qū）、直轄市財稅主管部門確定。
      自（zì）2021年1月1日起（qǐ），本市對（duì）在一個納稅年（nián）度內（nèi）月平均實際安置（zhì）殘疾人就（jiù）業人數（shù）占單位（wèi）在職職工（gōng）總（zǒng）數的比例（lì）高於25%（含25%）且實際安置殘疾人人數（shù）高於（yú）10人（含10人）的單位，免征該年度城鎮土地使用稅。
      政策（cè）依據
      1.《財政部 國（guó）家稅務（wù）總局關於安置殘疾人就業單位城鎮土地使用稅等政策的通知》（財稅〔2010〕121號（hào））第一條
      2.《關於本市安置殘（cán）疾人就業單位減免城鎮（zhèn）土（tǔ）地使用稅的公告》（滬（hù）財發〔2020〕17號）
四、殘疾人就業保障金
    （一）免征政策
    【享受主體】在職職工人數在30人(含)以下的企業
    【優惠內容】對在職職工人數在30人（rén）(含)以下的企業，暫免征收殘疾人就業（yè）保障金。
    （二（èr））分檔減繳政策
    【享受主體】安置殘（cán）疾人就業的（de）單（dān）位
    【優惠內（nèi）容】2023年1月1日起至2027年12月31日,延續（xù）實施《財（cái）政部關於調整（zhěng）殘疾（jí）人就業（yè）保障金征收政（zhèng）策的公告》(財政（zhèng）部公告2019年（nián）第98號)相關優惠政策，延續實施殘疾人就業保障金分檔減繳政策（cè）。其中：用人單位安排殘疾人就業比例達到1%(含)以上，但未達到所在地省（shěng）、自治區、直（zhí）轄市人民政（zhèng）府規（guī）定比例的（de），按規定應繳費額的50%繳納殘疾人就業保障金。